У 2020 році в Україні було легалізовано гральний бізнес, що дозволило казино офіційно працювати та сплачувати податки до державного бюджету. Це рішення сприяло виведенню галузі з тіні та встановленню чітких правил оподаткування для операторів азартних ігор.
Ліцензійні збори та вимоги до операторів
Для легальної роботи казино в Україні оператори повинні отримати відповідну ліцензію. Ліцензування є основним елементом регулювання ринку азартних ігор та дозволяє контролювати діяльність операторів. Вартість ліцензії залежить від виду азартних ігор, які планує надавати оператор.
Види ліцензій та їх вартість
- Ліцензія на казино: Для офлайн-казино вартість ліцензії становить приблизно 36 млн грн за рік. Це одна з найдорожчих ліцензій у сфері грального бізнесу.
- Ліцензія на онлайн-казино: Вартість ліцензії для онлайн-казино складає 23,4 млн грн. Ця сума сплачується щорічно, незалежно від прибутків закладу.
- Ліцензія на букмекерську діяльність: Оператори, які займаються ставками на спорт, сплачують за ліцензію 108 млн грн, що є однією з найбільших сум у галузі.
- Ліцензія на ігрові автомати: Вартість ліцензії на зал ігрових автоматів складає 9 млн грн за один зал.
Основні вимоги до операторів
Щоб отримати ліцензію, оператори повинні відповідати ряду вимог, встановлених українським законодавством:
- Мати юридичну реєстрацію на території України.
- Забезпечити статутний капітал не менше 30 млн грн, щоб гарантувати фінансову стабільність.
- Зареєструвати доменне ім’я в зоні .ua, що підтверджує українську юрисдикцію.
- Використовувати лише ліцензійне програмне забезпечення для ігор.
- Приймати платежі виключно в гривні та забезпечувати прозорість фінансових операцій.
- Дотримуватись стандартів відповідальної гри, зокрема запроваджувати інструменти самообмеження для гравців.
Податок на дохід від азартних ігор
Податок на дохід від азартних ігор є одним із головних фінансових зобов’язань операторів перед державою. Він обчислюється від валового ігрового доходу (GGR) — суми ставок мінус виплати виграшів.
Ставки податку для різних видів азартних ігор
- Офлайн-казино: Оператори офлайн-казино сплачують 10% від валового доходу.
- Онлайн-казино: Для онлайн-казино ставка податку становить 18% від прибутку. Цей податок сплачується щоквартально.
- Букмекери: Для букмекерської діяльності ставка податку встановлена на рівні 15% від загального доходу.
- Зали ігрових автоматів: Оператори залів з ігровими автоматами сплачують 10% від загального доходу.
Процедура сплати податку
Податок на дохід від азартних ігор сплачується щоквартально. Оператори зобов’язані подавати фінансову звітність до податкових органів, де детально відображаються всі прибутки, витрати та суми податків.
Податок на виграш для гравців
Гравці, які отримують виграші від участі в азартних іграх, зобов’язані сплачувати податки згідно з чинним законодавством України. Податок на виграш стягується автоматично під час виплати коштів гравцю.
Ставки податку на виграш
- Прибутковий податок: Ставка прибуткового податку становить 18% від виграшу.
- Військовий збір: Додатково утримується військовий збір у розмірі 1,5% від суми виграшу.
- Загальна ставка: Загальна ставка оподаткування виграшу складає 19,5%.
Як відбувається утримання податку
Податок на виграш утримується безпосередньо під час виплати виграшу оператором. Це означає, що гравець отримує суму, з якої вже вирахувані податки. Оператор зобов’язаний перерахувати ці кошти до державного бюджету.
Приклад розрахунку податку на виграш
Наприклад, якщо гравець виграв 10 000 грн, то з цієї суми буде утримано 1 800 грн прибуткового податку (18%) та 150 грн військового збору (1,5%). Таким чином, гравець отримає 8 050 грн після оподаткування.
Використання податкових надходжень від грального бізнесу
За період 2021-2023 років від легалізації азартних ігор державний бюджет України отримав понад 4,3 млрд грн. Ці кошти спрямовуються на фінансування соціальних програм, медицини, освіти, розвиток інфраструктури та боротьбу з ігровою залежністю. Таким чином, податки від грального бізнесу відіграють важливу роль у розвитку країни.